有限公司報稅服務包括甚麼工作？
會計及年結
把銀行、收入、支出、資產、負債及股東／董事往來整理成完整帳目和財務報表。
核數
由獨立、合資格的香港執業會計師按適用準則檢查財務報表及證明文件，提出查詢、調整及簽發核數師報告。
稅務計算
由會計利潤出發，按適用稅務規則調整不可扣稅項目、折舊免稅額、承前虧損及其他稅務事項。
利得稅報稅表
法團一般使用 BIR51。報稅表、所需補充表格及證明文件須按稅務局的實際要求和期限遞交。
會計、核數及報稅互相配合，各有不同的專業職責。服務開始前，我們會說明由誰處理帳目、簽署核數報告、準備稅務計算及獲授權遞交文件。
甚麼時候應開始準備？
- 公司年結日已到或接近
- 收到首份或年度 BIR51
- 收到稅務局要求補交資料、估計評稅或查詢的通知
- 銀行、投資者、股東或牌照機構要求財務資料
- 公司準備停止營業、轉股、出售或註銷
- 過往全年帳目或報稅尚未完成
稅務局通常在新業務開業或公司成立約 18 個月後發出首份利得稅報稅表，實際日期可能不同。公司從開始交易時妥善保存紀錄，便可及早準備帳目和報稅資料。
報價方式
有限公司報稅及核數安排採 免費初步了解公司情況，再提供報價。
收費視乎以下情況：
- 會計年度涵蓋的期間及需要處理多少個年度
- 營業額、交易量及單據數目
- 銀行、信用卡、支付平台及貨幣種類
- 存貨、固定資產、借貸及員工
- 關聯公司、股東／董事往來及跨境交易
- 帳目是否已完成及銀行是否已對帳
- 過往核數報告、稅務計算及承前結餘是否齊備
- 公司是否無營運、虧損、逾期或收到估計評稅
- 稅務局實際遞交期限及所需補充資料
- 核數師評估的風險及工作範圍
報價會分項列出會計、核數、稅務計算及報稅，以及政府、第三方和補交文件的費用。
一般所需文件
公司及稅務文件
- 公司註冊證明書、商業登記證及公司章程
- 最新 NAR1 及年內更改文件
- BIR51、稅務局信件、評稅通知及繳稅紀錄
- 上年度財務報表、核數報告、稅務計算及總帳
銀行與交易
- 全年度所有銀行、信用卡及支付平台月結單
- 銷售及採購發票、收據、合約及訂單
- 退款、折扣、佣金及平台報表
- 現金、外幣及跨境收付款紀錄
年結及資產負債
- 應收及應付明細
- 存貨盤點及估值資料
- 固定資產購買、出售及折舊紀錄
- 借貸、利息及融資文件
- 股本、股息及股東／董事往來
- 薪酬、強積金及僱傭申報資料
- 重大合約、法律索償及期後事項
核數師會根據風險評估及抽樣結果，決定是否需要補充文件；實際所需資料可能多於上述項目。
核數及報稅程序
第一步：初步評估
確認年結日、報稅表期限、帳目狀態、營業額、交易量及過往未完成事項。
第二步：整理帳目
完成銀行對帳、交易分類、年結調整及財務報表草稿，並與你跟進尚欠文件和帳目上的疑問。
第三步：核數準備
整理總帳、明細、證明文件及公司紀錄，交由獨立執業會計師進行核數準備。
第四步：回覆核數查詢
客戶就交易、結餘、合約及期後事項提供解釋和證明；需要時更新帳目。
第五步：稅務計算及 BIR51
根據已完成的財務資料準備稅務計算及報稅資料，核對補充表格和其他披露。
第六步：簽署及遞交文件
由相關董事／獲授權人士確認並簽署文件，再按適用方式於期限前遞交及保存紀錄。
公司沒有營運或錄得虧損
「沒有收入」、「沒有銀行交易」與《公司條例》下正式的不活動公司不是同一概念。公司可能仍有銀行費、秘書費、股東往來或其他交易。
正式按《公司條例》取得不活動狀態的公司，核數要求可能不同；如收到利得稅報稅表，仍須按稅務局要求處理。僅暫停業務或沒有正式取得不活動狀態的公司，仍須了解適用的核數及報稅責任。
公司虧損仍須處理收到的報稅表，並按帳目及稅務規則計算虧損額、承前虧損及準備證明文件。
逾期報稅或收到估計評稅
收到估計評稅、追稅或要求補交資料的通知，請留意通知日期及回覆期限，並盡快準備帳目和過往文件。提出反對、申請延期或補交文件，須按通知內容及法定期限辦理，電話查詢本身不等於已完成手續。
逾期個案會按未完成年度、帳目狀況、政府通知及所需專業工作另行報價。
常見問題
一般營運公司的核數責任須按《公司條例》履行，正式不活動公司可能有特定豁免。核數報告由合資格香港執業會計師簽發；個別公司是否獲豁免，須按其狀況判斷。
如果已收到 BIR51，應按報稅表及稅務局要求處理。沒有收入不等同沒有交易、沒有帳目或已正式成為不活動公司。
稅務局通常在新業務開業或公司成立約 18 個月後發出首份利得稅報稅表，但實際發出日期及期限以收到的報稅表為準。
相同營業額的兩家公司，交易筆數、銀行戶口、貨幣種類、存貨、關聯交易、單據完整度及風險可以完全不同。這些因素都會影響會計及核數工作量。
須按該份報稅表及稅務局指引，準備和遞交所需證明文件。是否適用個別遞交方法或豁免，需查看實際報稅表要求。
不可以。核數意見由獨立執業會計師按證據作出；應評稅利潤和稅款則按真實帳目、稅務規則及稅務局評稅決定。